更新日：2024年1月1日

税額控除

市民税・県民税の計算へ戻る

調整控除

合計課税所得金額や人的控除の適用状況により、所得割額から一定の金額が控除されます。

ただし、合計所得金額が2,500万円を超える場合、適用されません。

1.市民税・県民税の合計課税所得金額が200万円以下の方

（1）と（2）のいずれか小さい額の5％

• （1）所得税との人的控除の差の合計額
• （2）市民税・県民税の合計課税所得金額
•  

2.市民税・県民税の合計課税所得金額が200万円超の方

｛人的控除の差の合計額−（市民税・県民税の合計課税所得金額−200万円）｝の5％
ただし、この額が2,500円未満の場合は2,500円となります。

 

（注）所得税と市民税・県民税の人的控除額の差は下表のとおり

所得控除の種類		控除差
基礎控除		5万円
障害者控除	普通障害	1万円
	特別障害	10万円
	同居特別障害	22万円
ひとり親控除	母	5万円
	父	1万円
寡婦控除		1万円
勤労学生控除		1万円
扶養控除	特定扶養	18万円
	老人扶養	10万円
	同居老親等	13万円
	その他扶養	5万円

 

所得控除の種類			納税義務者の合計所得金額と控除差
			900万円以下	900万円超 950万円以下	950万円超 1,000万円以下
配偶者控除	一般		5万円	4万円	2万円
	老人		10万円	6万円	3万円
配偶者特別控除	配偶者の合計所得金額	48万円超 50万円未満	5万円	4万円	2万円
		50万円以上 55万円未満	3万円	2万円	1万円

（注）配偶者特別控除で、配偶者の合計所得金額が55万円以上の場合においても、所得税と市民税・県民税の間で人的控除の差は発生しますが、調整控除の対象とはなりません。

配当控除

株式の配当などの配当所得があるときは、その金額に配当の種類・金額等により定められた率を乗じた金額が市民税・県民税から控除されます。

項目	市民税・県民税	所得税
配当等	市民税 2.24％ 県民税 0.56％	所得税 10％
特定証券投資信託等 外貨建等証券投資信託以外	市民税 1.12％ 県民税 0.28％	所得税 5％
特定証券投資信託等 外貨建等証券投資信託	市民税 0.56％ 県民税 0.14％	所得税 2.5％

（注）課税総所得金額、課税短期譲渡所得金額、課税長期譲渡所得金額、一般株式等に係る課税譲渡所得等の金額、上場株式等に係る課税譲渡所得等の金額、申告分離課税の上場株式等に係る課税配当所得等の金額、先物取引に係る課税雑所得等の金額の合計額が1千万円を超える部分については、上記控除率の1/2とします。

住宅借入金等特別税額控除（住宅ローン控除）

平成26年から令和5年までに入居し、前年分の所得税で住宅ローン控除の適用を受けた場合、次の(1)・(2)のいずれか少ない金額が所得割額から控除されます。(控除割合：市民税4/5、県民税1/5)

(1)所得税の住宅ローン控除額のうち、所得税から控除しきれなかった金額。

(2)下表で計算した控除額。

入居した年月	平成26年1月～令和5年12月（注1）	平成26年4月～令和3年12月（注2）
控除額	（ア）A×5％（最高97,500円）	（イ）A×7％（最高136,500円）
（補足）Aは所得税の課税総所得金額等（課税総所得金額、課税退職所得金額及び課税山林所得金額の合計額）です。   （注1）令和4年中に特別特例取得に該当する住宅に入居した人の控除額は、（イ）と同じです。 特別特例取得とは・・・ 消費税等の税率10％が適用となる住宅の取得等で注文住宅は令和2年10月から令和3年9月末まで、分譲住宅などは令和2年12月から令和3年11月末までに契約締結されているものをいいます。 （注2）住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税等の税率が8％又は10％である場合に限ります。

寄附金税額控除

次のいずれかに該当する寄附金がある場合は、一定の額が市民税・県民税の所得割額から控除されます。

なお、申告の際には、寄附先などから交付された寄附金の領収書等の添付又は提示が必要になります。ただし、令和4年度分の申告から、寄附先が地方団体(ふるさと納税)の場合、寄附ごとの「寄附金の領収書」に代えて、特定事業者が発行する年間寄附額を記載した「寄附金控除に関する証明書」を添付又は提示することができるようになりました。

 

（ア）都道府県、市町村又は特別区に対する寄附金（ふるさと納税（特例控除対象））

• （注）令和元年6月1日以後は、総務大臣の指定を受けている自治体に対する寄附金に限ります

（イ）静岡県共同募金会、日本赤十字社静岡県支部、都道府県、市町村又は特別区に対する寄附金（特例控除対象以外）
（ウ）静岡県が条例で指定した団体に対する寄附金

（エ）浜松市が条例で指定した団体に対する寄附金

 

• 静岡県が条例で指定した団体は下記リンク先よりご確認ください。

「寄附をする個人の方への御案内」（静岡県ホームページ）

• 浜松市が条例で指定した団体は下記リンク先の「市民税の控除対象となる指定先一覧」からご確認ください。

「条例指定寄附金（市民税の控除対象となる指定先一覧）」

 

（参考）イベントの中止等によるチケット払戻請求権を放棄した場合の寄附金税額控除について

控除額の計算方法

1.基本控除額

2.特例控除額

課税総所得金額-人的控除の差の合計額	割合
～1,950,000円	84.895%
1,950,001円～3,300,000円	79.79%
3,300,001円～6,950,000円	69.58%
6,950,001円～9,000,000円	66.517%
9,000,001円～18,000,000円	56.307%
18,000,001円～40,000,000円	49.16%
40,000,001円～	44.055%

（注）0円未満となる、又は課税総所得金額がない場合は、この表とは異なる割合を用います。

 

3.申告特例控除額

特例控除額　×　下表の割合　×　（市民税4/5・県民税1/5）

課税総所得金額-人的控除の差の合計額	割合
～ 1,950,000円	5.105/84.895
1,950,001円 ～ 3,300,000円	10.21/79.79
3,300,001円 ～ 6,950,000円	20.42/69.58
6,950,001円 ～ 9,000,000円	23.483/66.517
9,000,001円 ～	33.693/56.307

(注)0円未満となる、又は課税総所得金額がない場合は、この表とは異なる割合を用います。

ふるさと納税ワンストップ特例制度（申告特例）

寄附者が、ふるさと納税先の自治体へ申請することにより、確定申告等を行わないで寄附金税額控除の適用が受けられます。この特例の適用を受ける場合は、上記の基本控除額・特例控除額に申告特例控除額を加算した金額が市民税・県民税の所得割額から控除されます。

対象者は、以下の条件を満たし、期限内に寄附先の自治体へ申告特例の申請を行った人となります。

• 寄附金税額控除を受ける目的以外に確定申告書（市民税・県民税申告書を含む）の提出を要しない人
• 申告特例の求めを行う自治体の数が5以下である人

 

（注）下記に該当する場合、ふるさと納税ワンストップ特例制度（申告特例）の申請は無効になります。寄附金税額控除の適用を受けるためには、寄附金全て（申告特例の申請を行った寄附金を含む）について記載した確定申告書又は市民税・県民税申告書を提出する必要があります。

1. 確定申告書の提出が必要となったとき
2. 確定申告書（市民税・県民税申告書を含む。）を提出したとき
3. 6以上の自治体に申告特例の求めを行ったとき
4. 申告特例通知書の送付を受けた市町村長と賦課期日現在における住所所在地の市町村長が異なったとき

配当割額控除・株式等譲渡所得割額控除

特定配当等所得、特定株式等譲渡所得及び配当割額、株式等譲渡所得割額について確定申告した場合には、所得割額から配当割額及び株式等譲渡所得割額が控除されます。

外国税額控除

外国にその源泉のある所得について、その国の法令により、所得税や住民税等が課された場合、所得税、市民税・県民税等の控除限度額を限度として所得割額から控除します。

（注）所得税の確定申告書に外国の所得税等の額の控除に関する明細書が添付されている場合に適用を受けられます。