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更新日:2022年9月6日
この審査は、浜松市監査基準(令和2年浜松市監査委員告示第2号)に準拠して実施した。
上記決算に関する証書類、事業報告書、キャッシュ・フロー計算書、収益費用明細書、固定資産明細書及び企業債明細書
令和4年5月30日から同年8月1日まで
3年度浜松市公営企業会計の各事業会計決算について、
を着眼点とし、検証した。
審査手続については、試査を基礎として行い、決算諸表と会計帳簿、預金残高証明書等の証拠書類と照合し、計数の確認のほか、関係職員から説明を聴取し、上記の着眼点に基づき審査を行った。
各事業会計の決算書とその附属書類は法令に基づき作成されており、決算諸表の計数はいずれも正確で、予算執行状況、経営成績及び財政状態に係る表示並びに事業の運営状況については、おおむね適正であると認められた。
3年度末における退職手当要支給額、退職給付引当金残高
(単位:千円)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
|||
---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
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退職手当要支給額 (A) | 292,470 | 9,815 | 1,130 | 281,523 | 1,577,071 | 696,951 |
退職給付引当金残高 (B) | 253,940 | 9,815 | 1,130 | 242,993 | 1,453,404 | 634,298 |
退職給付引当金不足額 (A)-(B) | 38,530 | 0 | 0 | 38,530 | 123,667 | 62,652 |
(1) 経営成績
(単位:千円)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
|||||
営業収益 |
4,357,785 | 279,031 | 3,580,883 | 497,871 | 10,409,846 | 11,764,589 | |
営業費用 |
8,766,402 | 3,804,321 | 3,873,918 | 1,088,162 | 11,042,642 | 15,603,573 | |
営業損益 |
△ 4,408,616 | △ 3,525,290 | △ 293,035 | △ 590,290 | △ 632,795 | △ 3,838,983 | |
営業外収益 |
6,222,945 | 5,009,797 | 435,284 | 777,863 | 1,217,878 | 8,284,793 | |
営業外費用 |
415,404 | 278,543 | 86,227 | 50,634 | 346,255 | 2,279,151 | |
経常損益 | 1,398,923 | 1,205,963 | 56,021 | 136,938 | 238,826 | 2,166,658 | |
特別利益 |
26,084 | 25,640 | 244 | 199 | 1,292 | 15,678 | |
特別損失 |
14,823 | 0 | 14,255 | 568 | 10,547 | 47,257 | |
当年度純損益 | 1,410,185 | 1,231,604 | 42,011 | 136,569 | 229,571 | 2,135,079 | |
当年度未処分利益剰余金 (△未処理欠損金) |
6,262,882 | 6,214,863 | △ 209,156 | 257,174 | 1,571,458 | 4,242,832 |
※詳細は、「病院事業会計」P23~、「水道事業会計」P79~、「下水道事業会計」P103~参照
参考:経常損益の推移
ア 病院事業
イ 水道事業
3年度は、主として営業収益の給水収益7,256万円の減により、経常利益が減少している。
ウ 下水道事業
3年度は、主として営業収益の下水道使用料4,535万円の増により、経常利益が増加している。
(2) 財政状態
(単位:千円)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
|||||
固定資産 |
27,928,295 | 19,729,059 | 6,561,901 | 1,637,334 | 110,330,619 | 330,548,502 | |
流動資産 |
8,243,270 | 6,512,202 | 1,007,407 | 733,540 | 12,696,942 | 9,182,010 | |
(前年度資産合計) |
(30,458,579) | (20,359,569) | (7,739,055) | (2,364,481) | (123,314,429) | (344,613,167) | |
資産合計 | 36,171,565 | 26,241,262 | 7,569,309 | 2,370,875 | 123,027,562 | 339,730,512 | |
固定負債 |
15,240,645 | 10,084,879 | 4,567,297 | 588,467 | 23,810,228 | 128,134,181 | |
流動負債 |
5,549,247 | 4,804,050 | 563,793 | 191,284 | 4,973,703 | 16,385,480 | |
繰延収益 |
1,302,865 | 644,725 | 110,056 | 548,083 | 20,661,198 | 136,411,323 | |
(前年度負債計) |
(17,789,974) | (10,883,584) | (5,452,904) | (1,458,011) | (49,961,765) | (288,894,883) | |
負債計 |
22,092,758 | 15,533,656 | 5,241,147 | 1,327,835 | 49,445,130 | 280,930,985 | |
資本金 |
3,639,993 | 2,966,080 | 56,685 | 617,227 | 70,639,205 | 52,833,855 | |
資本剰余金 |
4,121,273 | 1,472,003 | 2,480,631 | 168,637 | 19,322 | 1,722,838 | |
利益剰余金(欠損金) |
6,317,541 | 6,269,522 | △ 209,156 | 257,174 | 2,923,902 | 4,242,832 | |
(前年度資本計) |
(12,668,605) | (9,475,984) | (2,286,150) | (906,470) | (73,352,663) | (55,718,284) | |
資本計 |
14,078,807 | 10,707,606 | 2,328,161 | 1,043,039 | 73,582,431 | 58,799,527 | |
(前年度負債資本合計) |
(30,458,579) | (20,359,569) | (7,739,055) | (2,364,481) | (123,314,429) | (344,613,167) | |
負債資本合計 | 36,171,565 | 26,241,262 | 7,569,309 | 2,370,875 | 123,027,562 | 339,730,512 |
(注)病院間の内部取引があるため、各病院の流動資産と流動負債の計は、病院全体の計数と一致しない。
※詳細は、「病院事業会計」P23~、「水道事業会計」P79~、「下水道事業会計」P103~参照
資産・負債・資本の構成内訳
(注) 表中の金額は、億円未満を端数調整している。
(3) キャッシュ・フローの状況
(単位:千円)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
|||||
業務活動によるキャッシュ・フロー | 2,002,137 | 1,629,270 | 196,926 | 175,940 | 3,911,970 | 8,975,455 | |
当年度純損益 |
1,410,185 | 1,231,604 | 42,011 | 136,569 | 229,571 | 2,135,079 | |
減価償却費 |
1,351,222 | 1,023,079 | 231,105 | 97,038 | 4,697,009 | 12,479,732 | |
長期前受金戻入額 |
△ 259,293 | △ 107,209 | △ 98,116 | △ 53,968 | △ 1,146,206 | △ 5,671,205 | |
その他 |
△ 499,976 | △ 518,204 | 21,926 | △ 3,699 | 131,594 | 31,848 | |
投資活動によるキャッシュ・フロー | △ 319,513 | △ 382,081 | 79,741 | △ 17,173 | △ 4,496,021 | △ 2,664,873 | |
有形固定資産の取得による支出 |
△ 603,854 | △ 560,455 | △ 11,098 | △ 32,300 | △ 5,328,550 | △ 5,131,494 | |
国庫補助金等による収入 |
119,972 | 109,962 | 0 | 10,010 | 74,939 | 2,251,589 | |
一般会計負担金等による収入 |
169,149 | 69,832 | 90,840 | 8,477 | 370,587 | 0 | |
その他 |
△ 4,780 | △ 1,420 | 0 | △ 3,360 | 387,001 | 215,031 | |
財務活動によるキャッシュ・フロー | 1,666,664 | 1,934,768 | △ 223,797 | △ 44,306 | △ 388,000 | △ 4,587,571 | |
建設改良費等の財源に充てるため |
3,123,000 | 3,123,000 | 0 | 0 | 1,617,800 | 6,939,700 | |
建設改良費等の財源に充てるため |
△ 1,436,893 | △ 1,188,231 | △ 223,797 | △ 24,865 | △ 1,886,617 | △ 12,572,740 | |
その他 |
△ 19,441 | 0 | 0 | △ 19,441 | △ 119,183 | 1,045,469 | |
資金増減額 | 3,349,288 | 3,181,958 | 52,870 | 114,459 | △ 972,052 | 1,723,010 | |
資金期首残高 | 2,859,549 | 1,989,467 | 358,480 | 511,602 | 12,434,653 | 5,498,946 | |
資金期末残高 | 6,208,838 | 5,171,425 | 411,350 | 626,061 | 11,462,601 | 7,221,957 |
※詳細は、「病院事業会計」P23~、「水道事業会計」P79~、「下水道事業会計」P103~参照
(4) 企業債
(単位 金額:千円、比率:%)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
合計 |
|||
---|---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
|||||
借入額 | 3,123,000 | 3,123,000 | 0 | 0 | 1,617,800 | 6,939,700 | 11,680,500 |
償還額 | 1,436,893 | 1,188,231 | 223,797 | 24,865 | 1,886,617 | 12,572,740 | 15,896,251 |
未償還残高 | 16,388,139 | 11,275,574 | 4,796,794 | 315,770 | 24,194,318 | 139,999,174 | 180,581,632 |
支払利息及び企業債取扱諸費 | 289,458 | 213,540 | 70,020 | 5,897 | 345,700 | 2,161,196 | 2,796,355 |
利子負担率 | 1.85 | 2.07 | 1.43 | 1.44 | 1.41 | 1.51 | 1.53 |
(注)利子負担率=支払利息及び企業債取扱諸費/平均(企業債+借入金+リース債務)×100
企業債未償還残高は、3事業全体で1,805億8,163万円である。
事業別にみると、下水道事業が最も多く1,399億9,917万円、次いで水道事業241億9,431万円、病院事業のうち医療センター112億7,557万円となっている。
借入の主なものは、病院事業の医療センター新病院整備資金31億2,300万円、水道事業の上水道安全対策事業費16億1,780万円、下水道事業の公共下水道事業費36億5,950万円である。
参考:企業債未償還残高の推移
(5) 一般会計繰入金
(単位 金額:千円、比率:%)
区分 |
病院 |
水道 |
下水道 |
合計 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
医療センター |
リハビリ病院 |
佐久間病院 |
||||||
一般会計繰入金 | 2,787,060 | 1,694,423 | 405,905 | 686,732 | 544,422 | 5,518,772 | 8,850,254 | |
収益的収入 |
2,600,139 | 1,624,591 | 313,343 | 662,205 | 173,009 | 4,572,608 | 7,345,756 | |
収益に対する繰入率 |
24.5 | 30.6 | 7.8 | 51.9 | 1.5 | 22.8 | 17.4 | |
資本的収入 |
186,921 | 69,832 | 92,562 | 24,527 | 371,413 | 946,163 | 1,504,498 |
(注)この表には、地方公営企業法第17条の2に基づく繰入金のほか、任意による繰入金を含む。
また、水道事業には「飲料水供給施設業務負担金」を、下水道事業には「合併処理浄化槽設置業務負担金」を含む。
一般会計から企業会計への繰入金は、3事業全体で88億5,025万円である。
事業別にみると、下水道事業が最も多く55億1,877万円で、主なものは分流式下水道等に要する経費25億2,638万円となっている。次いで病院事業のうち医療センター16億9,442万円で主なものは公立病院運営経費12億2,897万円、水道事業5億4,442万円で主なものは簡易水道事業統合に伴う企業債元利償還金に要する経費3億4,997万円となっている。
3事業全体で減少傾向であり、主に下水道事業の分流式下水道等に要する経費の減少によるものである。
参考:一般会計繰入金の推移
(1) 総括
長引く新型コロナウイルス感染症の影響により、公営企業は依然として厳しい経営環境に置かれている。また、世界的な原材料価格の上昇などを背景とした物価上昇は、公営企業にもエネルギーコスト増加などの影響を与えている。このような経営環境の中、病院事業、水道事業、下水道事業の各企業は、市民生活に極力影響を及ぼさないよう対策を講じながら、堅実に業務を継続している。
病院事業においては、受診控えなどにより、コロナ禍前に比べて患者数が減少するなど、経営面での影響を受けたが、経営改善の取組や国・県補助金の活用により、収益確保に努めた。また、消耗品の確保に向け機敏に行動した。更に、感染症拡大時における公立病院の果たす役割として、市内医療機関の中で感染症への対応において中核的な役割を果たすことで、その重要性が改めて認識された。
医療センターにおいては、2年度以降、新型コロナウイルス感染症重点医療機関として専用病床を確保するなど積極的に感染症対応に取り組むとともに、脳卒中センターや総合アレルギー外来を開設するなど、質の高い医療の提供に努め、地域医療に大きく貢献した。コロナ禍前に比べて入院・外来とも患者数が減少した一方で、新型コロナウイルス感染症関連の補助金の増や、新病院開院を見据えた高度・専門医療の推進による診療単価上昇などにより、収益は増加した。
リハビリ病院においては、2年度に引き続き、発熱等診療医療機関の指定を受け、発熱外来診療を行った。リハビリテーションの一部受入制限などの新型コロナウイルス感染症対策を余儀なくされ外来患者数が減少したが、ボツリヌス療法の増加などにより、外来収益はコロナ禍前の水準を維持した。また、医師の減少に対応した病棟再編を行ったほか、綿密な入退院管理により高い病床利用率を維持し、コロナ禍においても入院収益は増加した。
佐久間病院においては、佐久間・水窪地域の人口減少への対応を検討し、静岡県地域医療構想を踏まえて3年度から療養病床20床を廃止し、病院の効率的な運営と医療サービスの充実を図った。また、2年度に引き続き、新型コロナウイルス感染症患者等の専用病床を確保し、発熱等診療医療機関の指定を受け、発熱外来診療、新型コロナウイルス抗原定性検査及び新型コロナウイルス感染症予防接種を実施し、天竜区北部にある唯一の公立病院として新型コロナウイルス感染症対策に取り組んだ。
3病院においては、新型コロナウイルス感染症による受診控えの継続による経営への影響が懸念されるなか、コロナ禍で明らかとなった新興感染症への対策、医師の働き方改革への対応、人口減少下での患者数の確保などが今後の経営的な課題となっている。一方で、総務省は、令和4年3月に示した「持続可能な地域医療提供体制を確保するための公立病院経営強化ガイドライン」において、公立病院の経営を強化していくため、全国の公立病院に経営強化プランの策定を求めている。3病院は、地域に不可欠な公立病院として、中長期的な観点から更なる経営強化を図り、持続可能な病院経営の推進を図られたい。
水道事業においては、給水人口の減少などにより、有収水量は減少傾向である。損益計算において、収益及び純利益は2年度に比べ減少したものの、損益は黒字となっている。今後は、資金残高の減少が見込まれており、現段階から将来の料金改定を見据えた準備が必要である。また、浜松市水道事業アセットマネジメント計画を改定し、基幹管路耐震化を優先的に実施するとしている。計画を着実に推進するとともに進捗状況の検証や見直しを適宜行う中で、引き続き安定した事業運営に努められたい。
下水道事業においては、使用料単価の高い大口事業者の使用水量の増加や営業費用の減少、浜松市公共下水道終末処理場(西遠処理区)のコンセッション方式による運営などの経営改善に努め、損益は黒字となっている。また、今後50年間の投資計画などの概要を定めた浜松市下水道事業アセットマネジメント計画を策定した。計画の目標達成に向け、進捗状況の検証や見直しをする中で、引き続き安定した事業運営に努められたい。
公営企業を取り巻く経営環境は、長引く新型コロナウイルス感染症による影響、物価上昇やエネルギー価格の高騰、少子高齢化の進展による人口減少などの社会環境の変化の中で先行きが不透明な状況であり、今後更に厳しさを増すことが懸念される。こうした経営環境において、各企業はその本来の役割である公共の福祉増進のため、経営努力を重ねている。各企業は、求められるサービスを将来にわたり安定的に提供するため、果たすべき役割を自覚し、持続可能な経営基盤の確立に向けてより一層努められたい。
なお、事業会計ごとに意見を述べる。
(2) 病院事業会計
ア 新型コロナウイルス感染症感染拡大及び物価上昇による企業経営への影響及び今後の見通しについて
【現状及び課題】
【意見】
イ 持続可能な病院経営について(佐久間病院)
【現状及び課題】
【意見】
(3) 水道事業会計
ア 浜松市水道事業アセットマネジメント計画について
【現状及び課題】
【意見】
イ 技術力の維持向上について
【現状及び課題】
【意見】
(4) 下水道事業会計
ア 維持管理の見通しについて
【現状及び課題】
【意見】
イ 浜松市下水道終末処理場(西遠処理区)運営事業のコンセッション方式に関するモニタリング実施状況等について
【現状及び課題】
【意見】
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